Коллеги, пока у меня температура и эфир наш по ЕНП чуть смещается.
Я дублирую вам нашу шикарную памятку по декларации НДС.
⠀
Предприниматели - не читайте, это будет сложно. Просто перешлите своему бухгалтеру.
⠀
Шаги самопроверки при составлении декларации НДС после проведения регламентных операций:
⠀
✅Смотрим ОСВ по 19 счету в разрезе субсчетов, контрагентов, счетов-фактур. Проверяем нет ли отрицательных остатков.
⠀
✅Сверяем счета 90.01 и 90.03 на соответствие друг другу
- могли забыть выписать счёт-фактуру по какой-то из операций ➡️ заниженная база по НДС
- если есть операции, облагаемые по разным ставкам, то настраиваем аналитику в разрезе ставок
❗️итог❗️Оборот по дебету 90.03 соответсвует кредитовому обороту 90.01 по формуле: 90.03=90.01/6 (если ставка НДС - только 20%)
⠀
✅Сверяем счета 62.02 и 76.АВ (НДС по авансам полученным)
- с полученных авансов должны быть выписаны счёт-фактуры на аванс
- с авансов, полученных в прошлом периоде и закрытых в этом квартале, НДС принимается к вычету
❗️итог❗️ Сальдо конечное по 62.02 и 76. АВ соответствуют друг другу по формуле: 76.АВ=62.02/6
⠀
✅Сверяем счета 60.02 и 76. ВА (ндс по авансам выданным)
- принимаем к вычету в том периоде, в котором нами был уплачен аванс и получена счёт-фактура от контрагента
- восстанавливаем НДС при закрытии авансов
❗️итог❗️Сверяем отдельно по контрагентам по той же формуле: 76.ВА = 60.02/6
⠀
✅Переходим к заполнению декларации и проверяем разделы:
- 3 раздел удобно сверять с анализом счета 68.02. В нем по Дебету и Кредиту собраны счета учета, влияющие на формирование налога
⠀
Схема проверки по анализу 68.02 выглядит так:
⠀
▪️90.03 счёт - 010 строка
▫️76.АВ по кредиту - 070 строка
▪️76.ВА по кредиту - 080 строка
▫️19 счёт- 120 строка
▪️76.ВА по дебету- 130 строка
▫️76.АВ по дебету- 170 строка
⠀
- Не забываем заполнять 7 раздел, где отражаются операции, не подлежащие обложению НДС
⠀
Сохраняйте себе, пользуйтесь этой проверкой каждый квартал. А, может, и сегодня НДС свой проверите.
